• о приостановлении переводов электронных денежных средств;

• об отмене приостановления операций по счетам организации, ИП, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.

В отношении физлиц запрос будет направляться ИФНС при наличии согласия руководителя УФНС или руководителя ФНС РФ (либо его заместителя) в случаях:

• проведения налоговых проверок в отношении этих лиц;

• истребования у них документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 кодекса.

По инициативе органов ОРД с санкции суда банки должны предоставлять сведения при наличии у полиции данных о признаках преступлений и лицах, имеющих к ним отношение, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Результаты ОРД разрешается направлять не только в органы дознания, следователям и судам, но и в налоговые органы.

Декларация по НДС по общему правилу будет сдаваться в электронной форме

Плательщики НДС (в том числе налоговые агенты), а также те лица, которые данный налог не платят, но выставляют счета-фактуры с НДС, будут обязаны представить в налоговые органы декларацию в электронной форме.

Сдавать декларацию на бумаге смогут налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся плательщиками, освобожденными от исполнения соответствующих обязанностей. Однако такое исключение не будет действовать в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров. Кроме того, в этих случаях данным лицам придется вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и представлять эти журналы в налоговые органы в те же сроки, что и декларацию.

В ходе камеральной проверки дозволяется осмотр помещений и документов

Если в ходе проведения камеральной ревизии будет подана уточненная декларация с меньшей суммой налога к уплате, инспекция может потребовать в течение 5 дней представить пояснения. Аналогичное требование компания получит, если в декларации будет заявлен полученный в отчетном (налоговом) периоде убыток.

Кроме того, представители налоговых органов получат право проводить осмотр территорий и помещений, документов и предметов проверяемого лица не только при выездной ревизии, но и при камеральной проверке декларации по НДС.

В УК РФ вносятся поправки, которые расширяют основания для привлечения к ответственности за экономические преступления.

Так, за отмывание денежных средств в крупном размере (ч. 2 ст. 174, 174.1 УК РФ) санкции станут немного ниже, но при этом существенно снижается порог крупного размера – с 6 млн. рублей до 1,5 млн. рублей. Таким образом, фактически санкции ужесточаются. А сумма в 6 млн. рублей теперь будет считаться особо крупным размером и повлечет более суровое наказание.

Аналогичным образом скорректирован и ряд других санкций, например, за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ). Деяние будет квалифицироваться по ч. 1 данной статьи, если сумма превышает 6 млн. рублей, а не 30 млн. рублей, как сейчас. Прежний лимит будет являться крупным и станет основанием для более серьезного наказания по ч. 2 указанной статьи.

Контрабанда денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза станет уголовно наказуемой – наказывать за это будут по новой ст. 200.1 УК РФ.

27.06.2013

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 6 июня 2013 г. № 07-02-05/20990

В порядке обобщения практики применения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности обращает внимание аудиторских организаций, аудиторов на следующее.

1. При выполнении требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) аудиторские организации, аудиторы должны следовать Руководству по применению подхода, основанного на оценке риска, для бухгалтеров, принятому Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

2. При выполнении требований Федерального закона № 115-ФЗ особое внимание должно быть уделено клиентам, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, предусмотренные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона № 115-ФЗ (далее– Операции), с контрагентами из государств и территорий:

а) предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций. Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций, утвержден приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. № 108н;

б) не выполняющих или частично выполняющих рекомендации ФАТФ по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), утвержден приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 10 ноября 2011 г. № 361.

3. Исходя из положений федерального стандарта аудиторской деятельности ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита», утвержденного приказом Минфина России от 17 августа 2010 г. № 90н, входе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудитор обязан учесть (рассмотреть) соблюдение аудируемым лицом нормативных правовых актов Российской Федерации, в том числе Федерального закона № 115-ФЗ. Рассмотрению, в частности, подлежит соблюдение аудируемым лицом установленных Федеральным законом № 115-ФЗ или в соответствии с ним требований в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования, хранения и представления информации.