3. НДС предлагается декларировать в электронном виде Планируется установить новые категории налогоплательщиков, которые будут подавать налоговые декларации только в электронном виде. В случае принятия законопроекта все налогоплательщики (налоговые агенты), уплачивающие НДС, должны будут представлять декларации по этому налогу в установленный срок по утвержденным форматам в электронном виде. Аналогичная обязанность предусматривается и для лиц, не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от уплаты данного налога, если они выставляют счета-фактуры с выделением суммы налога.

4. Предлагается установить новые основания для отказа в госрегистрации юрлиц и ИП Законопроектом предлагается ряд поправок к Закону о госрегистрации юрлиц и ИП, направленных на снижение количества фирм-однодневок, а также на недопущение к экономической деятельности лиц, которые раньше уже были лишены права заниматься предпринимательством. Для этого предлагается расширить установленный в п. 1 ст. 23 названного закона перечень оснований, по которым налоговый орган вправе отказать в госрегистрации юрлиц и ИП. В частности, новыми основаниями для отказа могут стать следующие обстоятельства: – указанные в заявлении о госрегистрации сведения о документе, удостоверяющем личность гражданина РФ, не соответствуют информации, полученной от органов, осуществляющих выдачу (замену) таких документов; – регистрирующим органом получены возражения от физлиц относительно предстоящего внесения данных о них в ЕГРЮЛ; – физическое лицо, лишенное право заниматься предпринимательской деятельностью по приговору суда, срок которого не истек, является учредителем регистрируемого юрлица либо регистрируется в качестве ИП. Усиление косвенного контроля государства за движением денежных средств Контроль за движением денежных средств государство проводит с помощью организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом (кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховщики и др).

Отношения по контролю за движением денежных средств регулируются Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ).

Сферу действия данного закона планируется существенно расширить, а на организации, осуществляющие операции с денежным средствами и иным имуществом, предлагается возложить дополнительные обязанности.

1. Предлагается расширить круг субъектов отношений по противодействию легализации преступных доходов В ст. 5 Закона № 115-ФЗ указаны те категории организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, на которые распространяется действие данного Закона. Законопроект предлагает расширить этот перечень за счет следующих субъектов: – общества взаимного страхования; – страховые брокеры (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования); – негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и страхованию; – операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги радиотелефонной подвижной связи.

2. Планируется дополнить перечень операций, подлежащих обязательному контролю По действующему Закону № 115-ФЗ обязательному контролю подлежат операции с денежными средствами или иным имуществом, отвечающие одновременно двум критериям: – операция совершается на значительную сумму (600 тыс. руб. и выше либо эквивалентную ей в иностранной валюте); – операция прямо указана в ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Законопроектом предлагается первый из них оставить прежним: в большинстве случаев подконтрольная сумма операций не изменится. Исключения будут сделаны для некоторых операций в сфере страхового дела, о чем будет сказано ниже. Что же касается перечня подконтрольных операций, то его планируется существенно расширить. Помимо уже перечисленных в ст. 6 Закона № 115-ФЗ, в него могут войти еще около двух десятков новых операций.

В частности:

• выдача микрофинансовой организацией займа на основании договора займа, а также возврат данного займа в наличной форме;

• зачисление (списание) денежных средств на счет (со счета) на основании договора финансовой аренды (лизинга), включая сублизинг;

• предоставление (получение) займа, процентная ставка по которому более чем в два раза ниже ставки рефинансирования на дату предоставления такого займа;

• предоставление и (или) получение денежных средств в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику).

В сфере страхового дела предлагается добавить несколько операций, также подлежащих обязательному контролю. Однако для них будет увеличен показатель первого критерия подконтрольности – сумма операции.

Например, законопроект предлагает сделать контролируемыми денежные переводы по операциям перестрахования на сумму 3 млн. руб. либо эквивалентную ей сумму в иностранной валюте.

3. Предполагается, что банки в некоторых случаях будут обязаны отказывать не только в заключении, но и в исполнении договора банковского счета Закон № 115-ФЗ устанавливает основания, по которым банк вправе отказать своему клиенту в заключении договора банковского счета (вклада), являющиеся исключением из общего правила, обязывающего банк заключать договоры банковского счета с любым обратившимся лицом (п. 2 ст. 846 ГК РФ), а договоры банковского вклада – с любым физическим лицом (п. 2 ст. 834 ГК РФ). В случае принятия законопроекта будет расширен перечень оснований, по которым банк вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада).

Так, в него войдут:

• уже имеющийся отказ кредитной организации от исполнения договора банковского счета (вклада);

• наличие обоснованных подозрений в том, что целью заключения договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) средств, полученных преступным путем, или финансирование терроризма.

Помимо новых оснований для отказа в заключении договора банковского счета (вклада), авторы законопроекта предлагают установить для банков возможность, а в некоторых случаях и обязанность, отказаться от исполнения уже заключенного договора. Соответствующие изменения планируется внести в ст. 859 ГК РФ и в Закон № 115-ФЗ. Оснований для обязательного отказа будет три (одним из них станет отсутствие юридического лица по месту своего нахождения). Банки получат право отказаться от исполнения договора при наличии обоснованных подозрений в том, что операции совершаются клиентом в целях отмывания преступных доходов. Критерии обоснованности таких подозрений будут устанавливаться Банком России по согласованию с Росфинмониторингом. Об отказе от исполнения договора банковского счета клиенту направляется уведомление. После этого в течение месяца банк не сможет осуществлять операции по банковскому счету клиента. Исключение составят обязательные платежи в бюджет и операции, указанные в п. 3 ст. 859 ГК РФ в редакции законопроекта. По истечении месяца договор банковского счета будет считаться расторгнутым.