В настоящее время в Украине насчитывается значительное количество контролирующих органов, уполномоченных проводить проверку хозяйственной деятельности юридических и физических лиц – предпринимателей. Еще большее количество нормативных актов, устанавливающих основания для осуществления тех или иных проверок, а также регламентирующих порядок их проведения.

В таких условиях предпринимателю зачастую трудно дать оценку правомерности требований представителей контролирующих органов допустить их к проведению проверки и/или предоставить довольно широкий перечень документов. Порой сами инспекторы неверно используют термины, определяющие вид проверки, путаются в нормах законодательства, ссылаются на нормативные акты, которые не регулируют их деятельность, а то и вовсе не вступили в действие.

Проведение проверок – это установленная законом процедура, проводимая при наличии конкретных обстоятельств (абзац 2 ст. 19 Конституции Украины: «Органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать лишь на основании, в пределах полномочий и способом, предусмотренными Конституцией и законами Украины»).

Права граждан гарантированы Конституцией Украины (ст. 19 Конституции Украины: «… никто не может быть принужден делать то, что не предусмотрено законодательством»).

Давайте выясним, кто и на основании чего может проверять субъектов хозяйствования.

Отличия между контролирующими и проверяющими органами

При выяснении этого вопроса следует прежде всего отличать существующие в Украине контролирующие органы и их деятельность от правоохранительных органов.

Правоохранительные органы уполномочены защищать граждан и организации от противоправных посягательств. Они осуществляют дознание и досудебное следствие в рамках Уголовно-процессуального кодекса Украины, оперативно-розыскную деятельность согласно Закону Украины «Об оперативно-розыскной деятельности», а также другим специальным законам, в частности, Закону Украины «О Национальной полиции», Закону Украины «О прокуратуре», Закону Украины «О службе безопасности Украины», Закону Украины «Об организационно-правовых основах борьбы с организованной преступностью» и т. п.

В соответствии со статьей 101 Уголовно-процессуального кодекса Украины (далее – УПК) органами дознания, в частности, являются полиция (в состав которой входят УБОП и УБЭП), налоговая полиция, органы безопасности, таможенные органы, органы государственного пожарного надзора, органы охраны государственной границы. В соответствии со статьей 102 указанного кодекса к органам досудебного следствия относятся следственные подразделения прокуратуры, органов внутренних дел, налоговой полиции и органов безопасности.

В свою очередь, контроль хозяйственной деятельности при отсутствии состава преступления осуществляют контролирующие органы, в частности: Государственный комитет Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики (Госпотребстандарт), Государственная санитарно-эпидемиологическая служба, Государственный департамент пожарной безопасности, Государственный департамент надзора за соблюдением законодательства о труде (Госнадзортруда), Государственный комитет Украины по надзору за охраной труда (Госнадзорохрантруда) и другие (в соответствии с видом и спецификой хозяйственной деятельности СПД).

В области медицины к числу контролирующих органов следует отнести: Министерство здравоохранения Украины, Госкомпредпринимательства, СЭС, Государственную комиссию по контролю качества лекарственных средств Минздрава Украины.

Наиболее исчерпывающий перечень контролирующих органов по вопросам налогообложения и сборов дан в статье 2 Закона Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами», где указаны таможенные органы, органы Пенсионного фонда Украины, органы фондов общеобязательного государственного социального страхования, а также налоговые органы. При этом сказано, что другие контролирующие органы не имеют права проводить проверки, связанные с вопросами налогообложения.

Если при проверке хозяйственной деятельности контролирующий орган выявил в действиях лиц признаки преступления, материалы передаются в соответствующий правоохранительный орган, который при наличии оснований инициирует уголовное производство.

Таким образом, в Украине существуют контролирующие органы, осуществляющие проверки обычной деятельности хозяйствующих субъектов, и правоохранительные органы, осуществляющие действия, предусмотренные Уголовным процессуальным кодексом.

Какие бывают проверки?

В зависимости от обстоятельств, проверки отличаются способом проведения, органом, полномочным их проводить, и, соответственно, по-разному называются.

Проводя семинары для администраторов медицинских учреждений, я убедился, что вопрос проверок – один из самых часто задаваемых, поэтому обращаюсь к этой теме в своей книге. Несмотря на то, что мы уверенно движемся в Европу, и все хотят, чтобы уровень сервиса соответствовал уровню ведущих учреждений, наши проверяющие органы ведут себя в лучших традициях Советского Союза. Нагло, словно нарушители, часто попирают закон.

При проведении проверок не нужно провоцировать конфликт с проверяющими. В отдельных заведениях здравоохранения разработаны и применяются специальные инструкции относительно действий персонала. В любом случае руководитель учреждения должен дать рекомендации персоналу относительно общения с проверяющими, ограничения предоставления информации, документов и тому подобное.

Вот несколько простых рекомендаций, которые помогут овладеть собой и взять ситуацию под свой контроль при появлении проверяющего до начала проверки.

Получив от секретаря информацию о факте прихода проверяющих, не принимайте мгновенного решения об их допуске на предприятие.

Уберите все документы в сейф (запирающийся шкаф). Действующее законодательство не позволяет работникам контролирующих (правоохранительных) органов извлекать документы из запертых шкафов либо сейфов в принудительном порядке (за исключением случаев обыска либо выемки по возбужденному уголовному делу, который может проводиться при условии оформления необходимых процессуальных документов). Именно поэтому крайне важным является держать документы в таких местах, как сейф (запирающийся шкаф).

Ключ от сейфа (запирающегося шкафа) положите в карман одежды (личные вещи). На незаконный личный обыск пойдет не каждый представитель контролирующего (правоохранительного) органа. Личный обыск (осмотр) лица может быть проведен в исключительных случаях, предусмотренных ст. 184 Уголовно-процессуального кодекса Украины, после возбуждения уголовного дела; либо ст. 264 Кодекса Украины об административных правонарушениях (однако исключительно в случаях, прямо предусмотренных законом). При этом следует помнить о том, что во всех случаях личный обыск (осмотр) проводится лицом одного пола с обыскиваемым (осматриваемым) в присутствии двух понятых того же пола. К сожалению, об этом иногда забывают инициаторы обыска. Так, в одном из киевских заведений сотрудник налоговой милиции обыскал девушку-кассира в присутствии почти всего персонала заведения.