Страхование жизни и аннуитеты занимают важное место в планировании сбережений. В последние годы стало возможно использовать гибкие решения по страхованию жизни и аннуитетам (особенно в Лихтенштейне) в качестве альтернативного инструмента налогового планирования и структурирования активов за границей.

Специалисты18 считают, что прежде чем принимать решение по комплексным структурам, следует получить у страховой компании ответы на следующие вопросы:

• Сможет ли клиент в полной мере принять концепцию траста, если правовая среда, в которой он находится, игнорирует структуры такого рода?

• Целесообразно ли найти решение, которое позволит достичь нужного результата при недостаточной прозрачности?

• Будут ли изменены условия решения, если клиент имеет на это право или будет признано, что может иметь на это право?

Эти вопросы обязательно необходимо обсудить, так как договор страхования – инструмент, хорошо известный и использовавшийся миллионы раз, – может быть создан на основе траста специально для клиентов, незнакомых с такими инструментами, как фонды, трасты и офшорные компании. Тем более, что страховые продукты обеспечивают налоговые льготы почти во всех юрисдикциях. Международные решения могут быть структурированы в полном соответствии с налоговыми и правовыми нормами каждой страны. Аннуитеты и страхование жизни в Лихтенштейне – идеальное средство для достижения этой цели.

Иоганн Гассер

Адвокат, юридическая фирма Dr. Dr. Batliner and Dr. Gasser, Вадуц

Маркус Швингсхакль

Адвокат

В последние годы страхование жизни по законам Княжества Лихтенштейн все чаще рассматривается как альтернатива традиционным средствам защиты активов и имущественного планирования, таким как фонды или трасты. Оно дает целый ряд преимуществ. Держатель такого полиса имеет больше свободы в выборе активов для его покрытия и получает возможность индивидуального имущественного планирования в сочетании с защитой активов от банкротства или исполнительного производства. Причем в любой момент договор можно разорвать либо сократить размер выплат, чтобы немедленно вернуть часть средств. Гибкость и налоговые преимущества договоров страхования жизни позволяют разрабатывать индивидуальные решения, полностью удовлетворяющие потребностям держателей полисов.

Финансовые услуги составляют важный сектор экономики Лихтенштейна. Благодаря высокой добавленной стоимости они приносят примерно 30 % ВВП страны. Среди предлагаемых услуг – управление активами частных клиентов, структурирование зарубежных активов, участие в инвестиционных фондах и страхование. По состоянию на конец 2005 г. в финансовом секторе Лихтенштейна работали 16 банков, 164 местных и 239 иностранных инвестиционных компаний, 31 страховая компания Лихтенштейна, 41 пенсионный фонд и 1314 посредников (управляющих, аудиторов, юристов, патентных адвокатов, брокеров, дилеров и аукционеров, а также других лиц, которым необходима процедура дью дилидженс).

С 1 мая 1995 г. Лихтенштейн присоединился к Европейскому экономическому пространству (ЕЭП), что существенно повлияло на развитие его финансового сектора. К примеру, посредники получили возможность свободно оказывать финансовые услуги в пределах всего ЕЭП. С другой стороны, присоединение к ЕЭП потребовало включения в законодательство страны соответствующих норм Европейского союза (ЕС), регулирующих финансовый сектор.

В сфере надзора на всей территории ЕЭП действует правило соблюдения общих стандартов и принципов, в том числе принципа взаимного признания равенства полномочий надзорных органов. Таким образом, в других странах ЕЭП априори признается равенство полномочий надзорного органа Лихтенштейна. Это позволяет согласовывать операции финансовых посредников в пределах ЕЭП и осуществлять надзор за их деятельностью со стороны соответствующих органов других стран1.

Закон о страховом надзоре. После подписания договора о присоединении к ЕЭП в 1995 г. в Лихтенштейне был инициирован проект по созданию Центра страхования с целью приведения законодательства о страховом надзоре в соответствие с европейскими стандартами. Закон о страховом надзоре (ISA) от 6 декабря 1995 г. и Постановление о страховом надзоре (ISO) от 17 декабря 1996 г. вступили в силу 1 января 1996 г. и 24 января 1997 г. соответственно. В Законе изложены принципы организации и осуществления страхового надзора, направленные на защиту застрахованных лиц и сохранение конфиденциальности страховой и финансовой информации.

Страховые компании, зарегистрированные в Лихтенштейне, имеют свободный доступ на европейский рынок превышающий 450 млн человек. Их деятельность подлежит надзору в соответствии с европейскими и международными стандартами.

До вступления Лихтенштейна в ЕЭП на территории княжества работали только швейцарские страховые компании. Теперь же для работы швейцарских компаний необходимо было создать условия, такие же как для компаний стран ЕС. Поэтому Лихтенштейн и Швейцария заключили договор о прямом страховании, вступивший в силу 1 января 1997 г. Согласно этому договору страховые компании, зарегистрированные в Лихтенштейне и Швейцарии, имеют право на свободное предложение и оказание услуг прямого страхования на территории обеих стран. Таким образом, из Лихтенштейна можно напрямую проводить операции по страхованию не только в странах ЕС, но и в Швейцарии. Сложилась ситуация, уникальная для Европы2.

Присоединение к ЕЭП, договор со Швейцарией и законодательство о страховом надзоре, соответствующее стандартам ЕС, открыло для страховых компаний Лихтенштейна новые возможности3.

Страховое законодательство на ЕЭП регулируется тремя принципами:

1) единая лицензия;

2) контроль в стране регистрации компании;

3) надзор за финансовой устойчивостью страховых компаний4.

По законам Лихтенштейна надзору прежде всего подлежит финансовая устойчивость страховых компаний, а не их продукты, тарифы, условия или кодификация. Страховые компании гибко подходят к разработке своих решений, а держатели полисов получают дополнительные выгоды от свободы выбора инвестиций. Так как ISA полностью отвечает европейским стандартам, то появилась возможность для создания инновационных решений по управлению активами, в том числе и в сфере страхования жизни. Поэтому компании Лихтенштейна могут предлагать индивидуальные решения, полностью учитывающие пожелания и финансовые обстоятельства клиентов. Привлекательность договоров страхования жизни подтверждается тем, что с 2004 по 2005 г. объем активов, находящихся в управлении страховых компаний Лихтенштейна, вырос на 84,3 %.

По ISA страховые компании, головной офис которых зарегистрирован в Лихтенштейне, получают лицензию на ведение деятельности во всех странах ЕЭП. Услуги прямого страхования они могут оказывать как через филиалы, так и непосредственно из головного офиса. Страховая компания обязана уведомлять надзорные органы своей страны о месте регистрации будущих филиалов, а также о трансграничном оказании услуг.