В рамках антиотмывочного законодательства банки всех стран с разной степенью придирчивости проводят так называемый комплаенс, а именно:

✓ проверяют физлицо или компанию при открытии счета, в том числе выясняют источники дохода физлица, какую роль физлицо выполняет в компании, кто является фактическим бенефициаром бизнеса;

✓ контролируют текущие банковские операции, в том числе отслеживают сомнительные транзакции (то есть не имеющие реальных деловых целей), которые могут быть направлены на обналичивание денежных средств, уклонение от уплаты налогов, финансирование терроризма, легализацию доходов, полученных преступным путем.

Если движение по счетам физлица вызывает подозрения с точки зрения норм антиотмывочного законодательства, банки могут:

✓ отказать ему при открытии расчетного счета или закрыть существующий;

✓ не пропустить платеж от компании на счет физлица, особенно если физлицо никак не относится к этой компании (не является ее учредителем или работником, а выплата не является его заработной платой);

✓ «приостановить» перевод крупной суммы от физлица физлицу или взнос наличными.

Также на фоне русофобских настроений и ухудшения геополитической ситуации иностранные банки могут применять двойные стандарты: спокойно пропускать средства, к примеру, европейца и при этом блокировать средства российского гражданина.

В отношении компаний, чьи движения по счетам выглядят подозрительно, в РФ предусмотрены следующие санкции:

✓ Компанию могут внести в черный межбанковский список, после чего действующий счет закроют. Открыть новый счет будет крайне проблематично, работать по нему – тем более.

✓ Налоговые и правоохранительные органы могут инициировать проверку в отношении компании, если к ним поступит соответствующий запрос от Федеральной службы финансового мониторинга (органа, консолидирующего и обрабатывающего информацию, которая поступает от банков и других организаций).

На что обращать внимание, чтобы не создавать себе проблем:

✓ Открывая счет за рубежом, будьте готовы предоставить исчерпывающую информацию об источниках дохода и сути своей деятельности. Речь идет не только о документах, но и том, чтобы все было четко и ясно, прежде всего с точки зрения общечеловеческой логики.

✓ Попробуйте выяснить у менеджера вашего банка общие принципы: какие платежи можно проводить, а какие нежелательно, есть ли негласные лимиты, когда сумма вызовет подозрения и вопросы.

✓ Делая платеж, который выглядит необычно с точки зрения назначения платежа или суммы, уточните у менеджера, допустима ли данная операция в рамках работы конкретного банка, политики конкретной страны и истории вашего счета. Сумма может выглядеть подозрительно крупной, например, в случае, если вы покупаете квартиру или даете взаймы. Если не оценивать переводы с этой точки зрения и действовать наобум, платеж может «зависнуть» на какой-то срок, также деньги могут вернуться на счет, а вас попросят его закрыть.

✓ Всегда имейте на руках документы, подтверждающие размер ваших доходов: налоговые декларации, сданные в стране, резидентом которой вы являетесь как физлицо, как ИП и как юрлицо. Предприниматель для подтверждения своих доходов может в числе прочего предоставлять документы по сделкам с недвижимостью.

✓ Заранее соберите пакет документов, который может понадобиться во время комплаенса. Он должен с избытком включать все документы, которые прямо или косвенно указывают на легальность ваших личных доходов и доходов вашего бизнеса. (С избытком – потому что документ, который в моменте кажется неважным и лишним, впоследствии оказывается ключевым. И то, что легко делается заранее, проблематично сделать задним числом.)

Желательно, чтобы аудиторы и юристы выдали свои заключения по собранным документам, так как западные банки иногда их требуют. Большим плюсом будет, если пакет документов подойдет для передачи в любой банк или госорган, который может запросить информацию об источнике доходов.

Еще один крайне важный пласт – валютный аспект. В российском законодательстве, кроме всего прочего, есть понятие «валютный резидент РФ». Валютными резидентами являются все граждане РФ и иностранные граждане, которые постоянно проживают в РФ на основании ВНЖ.

Валютный резидент имеет определенные обязанности. Например:

✓ обязан уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии зарубежных счетов;

✓ обязан соблюдать ограничения по совершению отдельных операций по своим иностранным счетам. (Перечень запрещенных операций периодически меняется, актуальный можно найти по ссылке);

✓ не может совершать валютные операции с другими валютными резидентами РФ;

✓ должен использовать российский счет, открытый в российском банке, для совершения операций с нерезидентами.

Перечень ограничений для валютных резидентов РФ расширился после введения санкций в отношении России из-за спецоперации на Украине. С 24 июля 2022 г. был в 3 раза уменьшен размер штрафа за незаконные валютные операции резидентов (с 75–100% до 20–40% от суммы незаконной операции либо суммы денежных средств, переведенных с нарушением установленного порядка). Таким образом, за нарушение закона валютный резидент потенциально должен будет заплатить штраф от 20% до 40% от всей суммы, проведенной с нарушением по зарубежному счету.

Для валютных резидентов РФ, которые при этом не являются налоговыми резидентами РФ, есть существенные послабления. Они могут не декларировать зарубежные счета и совершать некоторые операции, запрещенные для валютных резидентов.

В качестве примера важности понимания данной нормы расскажу об одном кейсе. Наш клиент имел два гражданства: российское и кипрское. Бо́льшую часть времени он находился в России, поэтому был налоговым резидентом РФ. При этом на Кипре у него была недвижимость и открыт счет.

В какой-то момент он продал свой дом на Кипре за 2 млн евро, деньги от продажи получил на кипрский счет. Уже по факту совершенной сделки он обратился к нам с вопросом о том, все ли в порядке. Мы ему объяснили, что он является российским валютным резидентом и поэтому нарушает российское валютное законодательство, проводя оплату по своему западному счету. Как следствие, у него есть все шансы получить претензию, равную доходу, полученному от продажи дома.

Выход мы ему предложили простой: провести на Кипре более 183 дней, чтобы в этом году стать налоговым резидентом Кипра. В этом случае проведенная операция не будет нарушать российское законодательство, так как, несмотря на то, что он останется валютным резидентом РФ, перестанет в этом периоде быть налоговым резидентом РФ и, соответственно, получит те дополнительные степени свободы, о которых речь шла выше.

Наследственный вопрос

Имея иностранный актив, нужно:

✓ Разобраться с налогообложением в отношении наследуемого имущества и подумать, как снизить издержки. К примеру, во Франции налог на наследство достигает 50%. Соответственно, имеет смысл заранее переоформить квартиру на предполагаемого наследника, чтобы тот не отдавал в казну государства половину ее стоимости.

✓ Выяснить, как оформляется завещание в конкретной стране. К примеру, на Кипре это делается в суде.

✓