Участие в процессе внешнего финансового мониторинга кредитных организаций нескольких государственных органов обусловлено его комплексным характером и необходимостью непрерывного исчерпывающего контроля всех сторон финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов.

Внутренний финансовый мониторинг регулируется нормами банковского права, которое, являясь межотраслевым институтом права, в свою очередь базируется прежде всего на нормах гражданского права. При осуществлении внутреннего финансового мониторинга банковское право как комплексная отрасль законодательства может быть источником правовых коллизий, например в отношении правового режима банковской и коммерческой тайны. Кроме того, различия в нормативном регулировании неразрывно связанных внешнего и внутреннего финансового мониторинга также способны породить правовые проблемы.

Требования к организации и ведению внутреннего финансового мониторинга в кредитных организациях содержатся преимущественно в нормативных документах Банка России, в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (банковский надзор). К числу документов, регламентирующих внутренний финансовый мониторинг в банках, относятся следующие:

✓ Федеральный закон от 3.02.96 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

✓ Положение Банка России от 26.03.2007 N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

✓ Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»;

✓ письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»;

✓ письмо Банка России от 28.11.2001 N 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

✓ Положение Банка России от 19.03.2002 № 186-П «О проведении мониторинга предприятий Банком России»;

✓ Методические рекомендации Банка России от 25.12.2003 N 181-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».

Федеральный закон N 17-ФЗ (ст. 24) устанавливает обязанность банков по организации внутреннего контроля, обеспечивающего надлежащий уровень финансовой надежности и соответствующего характеру и масштабам проводимых операций. Требования к реализации внутреннего контроля детализируются в подзаконных нормативных актах.

В частности, Правила ведения бухгалтерского учета в банках, установленные Положением Банка России N 302-П, содержат требования к организации и проведению внутрибанковского контроля. В совокупности с изложенными в Правилах принципами бухгалтерского учета они являются основой внутреннего финансового мониторинга.

Требования к организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах изложены в Положении Банка России N 242-П, которое описывает цели, организацию и систему органов внутреннего контроля. В Положении также содержатся требования к службе внутреннего контроля банка, перечень контролируемых вопросов, способы (методы) осуществления проверок, рекомендации по осуществлению контроля и сведения об особенностях надзора Банка России за соблюдением правил организации внутреннего контроля.

Рекомендации по анализу ликвидности кредитных организаций, изложенные в письме Банка России N 139-Т, содержат положения по организации контроля за соблюдением политики и процедур по управлению ликвидностью в рамках системы внутреннего контроля. Документ предусматривает обязательное наличие информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности в кредитной организации и участие службы внутреннего контроля в этом процессе. Информация о текущем и прогнозируемом состоянии ликвидности, оценке ее влияния на финансовое состояние и риске ликвидности должна своевременно доводиться до руководящих органов кредитных организаций, принимающих управленческие решения.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» Банк России подготовил ряд нормативных документов, регламентирующих порядок осуществления внутреннего финансового мониторинга в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В соответствии с письмом Банка России № 137-Т одним из направлений деятельности системы внутреннего контроля кредитных организаций является выявление операций, подлежащих обязательному контролю и связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, на основании правил внутреннего контроля, разработанных и утвержденных согласно рекомендациям Банка России.

Положение Банка России от 20.12.2002 № 207-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», устанавливает порядок формирования и направления кредитной организацией в уполномоченный орган предусмотренных законом сведений. Письмо Банка России от 11.08.2003 N 117-Т «О применении к кредитным организациям мер принуждения за нарушения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» предусматривает при выявлении в деятельности кредитных организаций нарушений требований Федерального закона N 115-ФЗ применение мер принуждения, указанных в Инструкции Банка России от 31.03.97 N 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».

В информационных письмах Банка России «Обобщение практики применения Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» содержатся разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения N 207-П.

Положение Банка России N 186-П раскрывает понятие мониторинга как постоянного наблюдения, выполняемого путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизации и анализа полученной информации в целях прогнозирования экономического состояния. В Положении Банка России N 186-П изложены методика и порядок проведения мониторинга предприятий, а также сведения о подготовке и использовании аналитических материалов.

Методические рекомендации Банка России N 181-Т в соответствии со стандартом МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» (параграф 42) связывают управление кредитным риском кредитной организации с осуществлением кредитного мониторинга. При этом порядок проведения кредитного мониторинга установлен Положением Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».