Шаг 1.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет «Мой налог», либо через кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Шаг 2.

Направить в налоговую инспекцию по месту регистрации письменное уведомление об отказе от того налогового режима, который ИП применял ранее:

— если УСН: по форме № 26.2–8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения» из приказа ФНС от 2.11.2012 г. № ММВ-7–3/829@;

— если ЕСХН: по форме № 26.1–7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» из приказа ФНС от 28.01.2013 г. № ММВ-7–3/41@;

— если ЕНВД: по «Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД» из приказа ФНС от 11.12.2012 г. № ММВ-7–6/941@.

Уведомление об отказе можно направить в инспекцию в электронной форме по ТКС, на бумаге по почте, а также представить лично или через представителя.

При подаче уведомления сам статус ИП не утрачивается.

Право стать самозанятым ИП получает ретроспективно — с момента регистрации.

Важен срок! Направить уведомление нужно в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен — налоговая аннулирует регистрацию в качестве самозанятого и пересчитает налоги по действующему для ИП режиму налогообложения.

Шаг 3.

Сдать декларацию по прежнему режиму налогообложения — с начала года до даты получения статуса самозанятого (даты регистрации).

Любой самозанятый гражданин — ИП или физлицо без регистрации ИП — может утратить статус самозанятого двумя способами:

1) по собственной инициативе в любое время;

2) принудительно со стороны налогового органа.

Добровольный отказ ИП от статуса самозанятого

Для добровольного отказа от статуса самозанятого ИП должен зарегистрировать свое решение в приложении «Мой налог» или через уполномоченный банк.

Датой снятия его с учета в качестве самозанятого будет дата заявления о снятии с учета, направленного в налоговый орган. Не позднее следующего дня в приложении «Мой налог» налоговый орган внесет запись в приложение «Мой налог» о снятии с учета в качестве плательщика НПД и направит уведомление.

Те ИП, которые добровольно откажутся от статуса самозанятого в середине года, вернуться к своему прежнему спецрежиму смогут только со следующего года. Весь остаток года они должны использовать только общий режим налогообложения — такие разъяснения дал Минфин в письме от 11.03.2019 г. № 03–11–11/15272.

Принудительное аннулирование статуса самозанятого

Если налоговый орган обнаружит обстоятельства, несоответствующие обязательным требованиям законодательства о самозанятых, гражданин утратит право плательщика НПД, и по решению налогового органа статус самозанятого будет аннулирован. Налоговый орган направит ИП уведомление через приложение «Мой налог» или уполномоченный банк и самостоятельно снимет ИП с учета в качестве плательщика НПД. Никаких заявление от самозанятого не требуется.

Обратите внимание, что налоговые спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН — даже если они применялись для ИП до перехода в самозанятые, — в момент утраты статусы самозанятого автоматически не включаются. Для восстановления спецрежимов установлено правило: ИП должен в 20-дневный срок уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН или по месту ведения деятельности подать заявление о постановке на учет по ЕНВД:

— на УСН по форме № 26.2–1, утвержденную приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@;

— на ЕСХН по форме № 26.1–1, утвержденную приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7–3/41@;

— на ЕНВД по форме № ЕНВД-2, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7–6/941@.

Если срок будет соблюден, ИП сможет применять спецрежим — УСН, ЕСХН, ЕНВД — начиная с даты об аннулировании статуса самозанятого по решению налогового органа.

Вопросы

Вопрос: может ли индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивать налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду другому физическому лицу?

Ответ: нет. Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с упрощённой системой налогообложения. ИП должен выбрать — платить налог с доходов от сдачи своей квартиры в рамках УСН или перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД) по всем доходам.

Вопрос: индивидуальным предпринимателем была прекращена деятельность по УСН в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД. В какой срок плательщик НПД обязан подать декларацию по УСН?

Ответ: при переходе с УСН на уплату НПД индивидуальный предприниматель в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД обязан в налоговый орган по месту жительства направить уведомление о прекращении применения УСН.

Налоговую декларацию в связи с прекращением применения УСН следует направить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность по УСН.

Вопрос: индивидуальный предприниматель в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД не направил в налоговый орган уведомление о прекращении применения специального налогового режима (УСН, ЕСХН, ЕНВД). Имеет ли он право повторно зарегистрироваться как плательщик НПД до конца года?

Ответ: в случае, если уведомление о прекращении применения спецрежимов (УСН, ЕСХН, ЕНВД) в установленный срок не направлено, заявление о получении статуса самозанятого будет аннулировано налоговым органом. После этого заявитель вправе повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД при условии отсутствия у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Вопрос: при переходе на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» как быть с кассой? Надо ли снимать с учета ККТ?

Ответ: нет, в связи с переходом ИП в самозанятые снимать с учета кассу не требуется. В условиях спецрежима для самозанятых можно работать без применения ККТ, не забывая выдавать покупателям и клиентам чеки, сформированные в мобильном приложении «Мой налог». Снять с учета ККТ придется только в случае, если владелец решит ее продавать.