обязательной маркировке.

* Учет ведется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Возможно, придется оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу, сервис для сдачи отчетности, нанимать бухгалтера на работу или заключать договор на обслуживание с компанией, оказывающей бухгалтерские услуги.

* Нужно открыть расчетный счет в банке. ИП должен открыть расчетный счет в банке, если от своих покупателей, заказчиков принимает платежи в интернет-магазине, по картам, оплаты от ИП и ООО.

* Нужна контрольно-кассовая техника.

* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.

Оформить ИП можно:

Лично:

* В налоговой

* В МФЦ

* У нотариуса

Онлайн:

* на сайте ФНС — сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» мобильное приложение «Личный кабинет предпринимателя».

* на портале Госуслуг

* в банке.

Стоимость:

* Бесплатно, при регистрации онлайн на сайте налоговой, на портале Госуслуг, в МФЦ.

* 1000 рублей при регистрации через нотариуса.

* 800 рублей госпошлина при регистрации лично в налоговой.

Необходимые документы:

* Паспорт

* ИНН

* Заявление о регистрации № Р21001

* Заявление о выборе специального налогового режима

* Квитанция об оплате гос. пошлины (при регистрации в налоговой)

* Электронная подпись — можно получить в удостоверяющем центре ФНС

* Электронная почта при регистрации ИП онлайн.

В Пенсионном фонде (ПФР) регистрироваться не нужно, сведения передаст налоговая.

В Фонд социального страхования (ФСС) заявление о регистрации как работодателя подается в течение 30 календарных дней после найма первого сотрудника по трудовому договору:

* Онлайн — через портал Госуслуг. Для этого нужно выбрать услугу «Регистрация в Фонде социального страхования РФ». Уведомление о регистрации будет готово в течение пяти рабочих дней, его можно будет получить лично или по почте.

* Лично в ФСС.

ИП обязан уведомить Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека о начале своей деятельности.

Нужно получить лицензию на осуществление лицензируемых видов деятельности.

Применения ККТ (контрольно-кассовой техники).

2022 году ККТ обязательна для ИП

ИП в 2022 году может не применять ККТ:

* на патенте с видами деятельности, освобожденными от применения ККТ;

продавцы газет и журналов;

* налогоплательщики, работающие в труднодоступных местностях и т. д. (Исключение ИП, работающих с маркируемыми товарами. Им придется приобрести кассовый аппарат, который сможет проводить операции с маркируемыми товарами).

Не зависимо от системы налогообложения ИП платит страховые взносы:

За себя.

* В фиксированной размере за 2022 год — 34 445 рублей до 31.12.2022.

* Страховые взносы 1 %, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за год, уплачиваются — не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

30 % от суммы начисленной заработной платы наемных сотрудников в пределах минимальной зарплаты (в 2022 = 13890 руб.), если ИП субъект малого предпринимательства 15 % с зарплаты превышающей минималку. Срок до 15 числа следующего месяца.

Виды систем налогообложения:

* Общая система;

* Упрощённая система;

* Единый сельскохозяйственный налог;

* Патентная система.

Общая система.

Ставка налога на доходы — 13 % (НДФЛ) от суммы чистой прибыли.

В расходах можно принимать все расходы для ведения бизнеса, кроме личных.

Налоговый период — календарный год.

Платит налоги: НДФЛ, НДС, на собственность как физическое лицо: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог.

Ведет налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Например, сейчас октябрь 2022 года.

Июль = 700 000 руб.

Август = 900 000 руб.

Сентябрь = 900 000 руб.

Всего за 3 месяца = 2 500 000 руб. — ИП не может получить освобождение от НДС.

ИП не освобождается от уплаты НДС в следующих ситуациях:

* реализует подакцизные товары и минеральное сырьё;

* ввозит товары на территорию РФ;

* ИП — налоговый агент.

Налоговый агент (Платит НДС за другую организацию и ИП):

* при покупке товаров, работ, услуг на территории РФ у иностранных лиц, не стоящий на учете в налоговой инспекции РФ.

* продажа на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товаров, работ, услуг, имущественных прав, принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете.

* при аренде федерального и муниципального имущества.

* при покупке государственного, муниципального имущества.

* при реализации конфискованного имущества по решению суда.

* покупка на территории РФ сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, макулатуру.

Сдает налоговые декларации по:

* НДС — ежеквартально, уплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

— до 30.04. следующего года ИП подает за себя, уплата налога 25.04, 25.07, 25.10 текущего года и 15.07 следующего года;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек — 6 % «Доходы» или 15 % «Доходы — расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек — 8 % «Доходы» или 20 % «Доходы — расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период — календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы»:

* на сумму уплаченных страховых взносов за себя в полной сумме, если нет наемных работников;

* на сумму уплаченных взносов за себя и за работников, но не более 50 % суммы налога