от потенциального дохода. В регионах на некоторые виды деятельности установлены налоговые каникулы со ставкой налога 0 %.

Например, парикмахерские и косметические услуги: потенциально возможный доход 1 980 000 рублей, налог 118 800 рублей в год. Независимо от фактического дохода за год — 1 980 000 руб., 3 000 000 руб., 10 000 000 руб., налог будет 118 800 руб. в год.

Налоговый период — от 1 месяца до 1 года.

ИП подает заявление в налоговую на получение патента налогообложения не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. В течение 5 дней налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента с указанием причины.

Патентная система — ограничения применения:

* Выручка до 60 000 000 рублей;

* Численность до 15 человек;

* Торговая площадь или зал общепита до 150 кв. м.;

* Не может привлекать для работ или услуг других ИП или ООО;

* Могут вводится ограничения местными властями.

Сдает налоговые декларации по:

* 3-НДФЛ — ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) — ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит налоги:

НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости,

Ведется налоговый учет доходов, заполняет книгу доходов, полученных на патентной системе.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Вести деятельность по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;

2. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

3. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

4. Добыча и продажа полезных ископаемых;

5. Оптовая торговля;

6. Проведение сделок с ценными бумагами.

Налог на профессиональный налог.

ИП может применять режим налог на профессиональный доход, при соблюдении установленных налоговым кодексом условий.

Налог на профессиональный доход

(Самозанятый).

Налог на профессиональный доход (самозанятый) — режим налогообложения, действует до 31.12.2028.

* Самозанятый может не регистрироваться как ИП,

ИП может применять режим налог на профессиональный доход.

* Нет отчетов в налоговую, пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Учет ведется в специальном мобильном приложении, не нужно оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу для ведения учета, сервис для сдачи отчетности, открывать расчетный счет в банке.

* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.

Ограничения:

* Доход не должен превышать 2 400 000 руб. в год.

* Нельзя нанимать других людей.

* Нельзя работать по договору ГПХ (Гражданско-правовым договорам) с бывшим работодателем в течении 2-х лет.

Ставка налога:

* 4 %, если доход получен от физического лица;

* 6 %, если доход получен от ИП и юридического лица (ООО).

Доход фиксируется мобильным приложением «Мой налог». Оплата налога ежемесячно за прошедший календарный месяц.

1 раз в жизни самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей на уплату налога.

Если налог начислялся по ставке 4 %, то вычет будет в размере 1 % от полученных доходов (налоговой базы).

Если по ставке 6 % — в размере 2 % от налоговой базы.

Вычет предоставляется, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

Например:

За 1 месяц вы заработали 30 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 1200 рублей (4 % от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1 % от дохода (300 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 900 рублей, а не 1200 рублей.

Важно!

Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет, например, 5000 рублей, а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы на 5000 рублей.

Кассовый аппарат, онлайн-касса (ККТ) не нужны, чек формируется:

* в приложении «мой налог»,

* уполномоченного оператора электронной площадки,

* уполномоченную кредитную организацию.

Чек оформляется:

1. в момент расчета при расчете наличными или банковской картой

2. при безналичных расчетах — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Страховые взносы не перечисляются, но при желании можно заключить договор добровольного пенсионного страхования.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

2. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

3. перепродажа товаров, имущества

4. добыча и реализация полезных ископаемых

5. деятельность в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения, комиссии

6. услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц (исключение курьерские