В настоящей главе речь пойдет о том, как использовать международный траст для приобретения швейцарских аннуитетов и полисов страхования жизни и реализации намерений по сохранению состояния и налоговому планированию. Жители разных стран могут преследовать разные цели и, что еще более важно, иметь разные юридические и налоговые проблемы, связанные с законами страны проживания. Так что любая представленная здесь информация, особенно стратегии налогового планирования, должна восприниматься в контексте законов и режима налогообложения страны проживания. Прежде чем взять на вооружение любую из стратегий планирования, рассматриваемых в настоящей главе, следует непременно обсудить этот вопрос с юридическим и налоговым консультантами.

В современном динамичном обществе растет популярность использования международных трастов как части комплексной стратегии сохранения состояния. Владельцы крупного состояния, и даже те, чье состояние не слишком велико, должны знать преимущества, которые дает учреждение международного траста для сохранения капитала в рамках комплексного плана управления активами, а также возникающие в связи с этим проблемы и риски. Преимущества международного траста особенно очевидны, когда клиент становится участником правового спора, который грозит потерей состояния.

К сожалению, зачастую обладатели крупного капитала и их консультанты слишком поздно задумываются о возможностях использования международного траста для сохранения состояния. Консультанты должны знать в интересах своих клиентов о тех преимуществах, какие дает планирование с помощью зарубежного траста. Бизнесмен, лишившийся состояния в результате крупного судебного разбирательства, вряд ли усомнится в важности защиты активов с помощью подобного инструмента. И если он не защитил свои активы с помощью международного траста до того, как ему стало грозить судебное преследование, он, скорее всего, задумается, почему консультанты не порекомендовали ему использовать эту возможность. Автор глубоко убежден: если консультант не познакомил своего клиента с возможностями международных трастов, это может расцениваться как профессиональная небрежность, особенно если в дальнейшем активы клиентов становятся объектом судебного разбирательства или иных правовых притязаний.

В современном глобализованном обществе зарубежные трасты с надлежащей структурой получили широкое распространение как полностью легитимное средство, позволяющее избавиться от неопределенности, угрожающей состоянию любого человека, его семье и наследникам. Более того, международные трасты стали обычным инструментом сохранения состояния и налогового планирования. Их создание часто связано с приобретением таких продуктов, как швейцарские аннуитеты и полисы страхования жизни.

Использование международного траста в плане сохранения состояния клиента дает массу преимуществ. Современная прогрессивная законотворческая деятельность многих офшорных юрисдикций и постоянно меняющиеся нормативно-правовые акты, касающиеся трастов по защите активов, делают эту сферу законодательства весьма динамичной. При планировании состояния в международных масштабах чрезвычайно важно принимать во внимание действующее налоговое законодательство и местные законы. Если не учесть возможные проблемы, клиент не сможет воспользоваться многочисленными преимуществами офшорного траста по сохранению состояния. О преимуществах, которые дает такой траст, будет рассказано ниже.

Большинство офшорных юрисдикций разрешают создавать трасты, в которых учредитель сохраняет за собой права собственника-бенефициара, контролирует активы траста и/или управление им. Во многих странах, в том числе в США, в силу сложившейся традиции это невозможно. Хотя, как правило, оптимальная стратегия планирования требует избегать излишнего контроля со стороны учредителя, тот факт, что учредитель сохраняет бенефициарный интерес или определенные полномочия в трасте, во многих юрисдикциях закреплен законом.

Едва ли потенциальные кредиторы и их адвокаты обрадуются, узнав, что активы должника помещены в международный траст, что представляет собой дополнительное препятствие для кредиторов. Отдаленность офшорных юрисдикций может послужить сдерживающим фактором, и порой этого бывает достаточно, чтобы побудить кредиторов пойти на переговоры.

Даже если кредитору удалось добиться нужного ему судебного решения, большинство офшорных юрисдикций не признают решения, принятые за рубежом. По закону большинства офшорных юрисдикций, чтобы добиться решения, выдвинутого против активов траста, кредитор должен подать иск на территории той юрисдикции, где находится траст. Истцы и их адвокаты порой с удивлением узнают, что соглашения об условном адвокатском гонораре, принятые в США, в ряде офшорных юрисдикций считаются противозаконными

Законность планирования сохранения состояния предполагает, что должник обязан по требованию полностью раскрыть информацию о средствах, переводимых в международный траст, поскольку такой план не предполагает секретности. Однако в большинстве юрисдикций существуют строгие законы, которые требуют соблюдения конфиденциальности информации, предоставленной клиентом, что высоко ценится лицами, которые по ряду причин не желают огласки. Как правило, если лицо не совершило действий, которые считаются преступлением в юрисдикции, на территории которой находится траст, офшорная юрисдикция не предоставляет информацию о должнике без его согласия. Это особенно важно для клиентов из зон высокого риска, в частности из стран Латинской Америки, где процветает киднеппинг, что служит источником постоянной тревоги для тех, кто имеет в своем распоряжении значительные средства.

Очень немногие из офшорных юрисдикций приемлют отчуждение имущества с целью обмана кредиторов. Большинство стремится исключить даже возможность мошеннических действий, разрабатывая законы, где четко определено такое явление. Это позволяет устранить многие неясности и проблемы, которые ставили в неопределенное положение как должников, так и кредиторов в США и Великобритании. При этом большинство юрисдикций принимают меры по сокращению срока давности в отношении отчуждения активов с целью обмана кредиторов. (Даже на Каймановых островах, которые принято считать излюбленным пристанищем должников, этот срок составляет шесть лет!)

Как ни прискорбно, таинство брака уже не столь священно, как было когда-то. То и дело попадаются клиенты, которые собираются жениться или выйти замуж в третий раз. Если, несмотря на предшествующие разводы, клиент начинает поднимать вопрос о защите состояния, обсуждение добрачного соглашения может стать препятствием для заключения брака. Необходимости в таком соглашении не возникнет, если будет учрежден международный траст до вступления в брак. Это избавит клиента не только от неприятной задачи просить будущего супруга подписать добрачное соглашение, но и от необходимости полностью раскрывать финансовую информацию, без чего согласно большинству действующих законов такое соглашение не будет иметь исковой силы. Фактически он имеет полное право не уведомлять будущего супруга о существовании международного траста. После развода активы, на законных основаниях помещенные в траст, остаются вне компетенции суда по бракоразводным делам.