Юридические образования, которые условно получили название «фирмы-однодневки», регистрируются по утерянным или поддельным документам либо в качестве их официальных собственников декларируются лица, ведущие асоциальный образ жизни. О том, как используется впоследствии зарегистрированная структура, номинальные владельцы, как правило, не знают, хотя обычно это отмывание денег, получение чиновниками «откатов» или совершение других преступлений [55] .

Лица, которым фактически принадлежит право принимать решения от имени данных юридических лиц и, следовательно, распоряжаться их финансовыми потоками, при этом остаются вне правового поля и не фигурируют в правоустанавливающих документах, хотя в соответствии с терминологией 40 Рекомендаций ФАТФ представляют собой реальных владельцев юридического лица, т.е. являются конечными бенефициарами. Возможность создания и использования фирм-однодневок во многом является следствием несовершенства существующих в России механизмов регистрации и контроля функционирования юридических лиц.

Таким образом, проведенный анализ показывает, что, выявляя и оценивая риски вовлечения клиентов в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма, банкам целесообразно использовать критерии, указанные на рис. 18. При этом в основу анализа должен быть положен принцип определения риска по каждому клиенту в зависимости от отдельных показателей его организационного профиля, видов и размеров совершаемых операций, действующих международных и национальных санкций, наличия внешней негативной информации о клиенте и пр.

Все показатели, оказывающие влияние на оценку риска клиента, могут быть разделены на два блока: показатели, характеризующие субъектный состав операции, и показатели, отражающие индивидуальные характеристики проводимой операции. Данное разделение носит во многом условный характер, так как все компоненты системы должны рассматриваться во взаимодействии и дополняют друг друга в целях анализа.

При этом основные параметры участников операции, которые должны быть проанализированы банком, могут быть в свою очередь детализированы согласно классификации, приведенной на рис. 19.Рис. 19. Параметры оценки риска участника банковской операции

Практика последних лет наглядно показывает, что кредитная организация, неспособная или нежелающая принимать меры внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, рискует своей репутацией как на внутреннем, так и на международном рынке. При этом чем крупнее организация – участник рыночных отношений, тем больше она должна заботиться о своей репутации. Поэтому, ориентируясь на развитие бизнеса в долгосрочной перспективе, собственникам и менеджерам банка нельзя не учитывать риски, возникающие вследствие участия (равно как и вовлечения) банка в процессы отмывания преступных доходов и (или) финансирования терроризма.

В отличие от большинства современных систем управления рисками, эволюционно и относительно независимо в течение длительного времени развивавшихся в банковских системах отдельных стран, необходимость управления риском вовлечения банков в процессы легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма возникла относительно недавно, как ответ на осознанные банковским сообществом новые угрозы. Сегодня отечественные банки, участвующие в международном сотрудничестве, уже не могут игнорировать современные требования, которые иностранные контрагенты предъявляют к репутации своих деловых партнеров.

К настоящему моменту банковская практика выработала относительно эффективные механизмы управления риском ликвидности, кредитным и рыночным риском. Но риск вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма продолжает либо недооцениваться, либо управляться традиционными методами, хотя он представляет значительный источник потенциальных потерь для банка, а его природа уникальна. Анализ современных систем внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, существующих в российских банках, показывает, что банковским сообществом еще не выработана единая общепризнанная концепция и стратегия управления риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма. Отдельные элементы этой стратегии реализуются сегодня крупнейшими отечественными банками, однако пока нельзя сказать, что в каком-либо из российских банков создана комплексная, надежная и современная система управления данным риском.

К особенностям формирования системы управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов и финансирования терроризма относится тот факт, что данная система должна не только учитывать узкоспециализированную информацию рассматриваемого направления, но и содержать оценку всех процессов (в том числе бизнес-процессов, вопросов обеспечения информационной безопасности и т.д.), происходящих в банке. Современная система управления риском вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов должна не только строиться на основе международных стандартов и требований российского законодательства с учетом существующих особенностей функционирования мировой экономики и внутренней специализации банка и основываться на понимании самого процесса использования клиентами банка в целях отмывания незаконно полученных доходов и финансирования терроризма, но и отражать современные особенности и объективные изменения внешней среды функционирования банка.

Таким образом, система управления риском вовлечения в процессы легализации преступных доходов в коммерческом банке включает следующий набор элементов:

• создание специализированной организационной структуры по управлению рисками и выработку стратегии управления рисками;

• выявление видов риска, которым подвергается банк, и ранжирование их по размеру потенциального негативного воздействия – идентификацию;

• разработку методов оценки риска (выбор системы статистических и аналитических показателей, характеризующих различные виды риска) – анализ;

• расчет вероятностных значений по каждому виду риска и совокупного риска – теоретическую оценку;

• вычисление размера потенциального негативного влияния каждого отдельного вида риска на деятельность банка и возможных совокупных потерь, определение индикаторов приемлемого уровня риска – оценку результатов;

• разработку методов управления риском;

• принятие деловых решений с учетом результата анализа рисков;

• информационное обеспечение процесса управления рисками;