тонну (1,1 млрд руб.) в 2001 году и 128 тыс. тонн в среднем по цене 254 долл. США за тонну (1 млрд руб.) в 2002 году. При этом минимальная цена на данный тип целлюлозы в Европе составила в 2001 году 431 долл. США за тонну, в 2002 году — 436 долл. США за тонну (данные журнала «ЦБК-цена»).

По экспертным оценкам налицо существенное (на 38 % в 2001 году и на 42 % в 2002 году) занижение фактических цен на основной вид экспортируемой ЦБК качественной продукции по сравнению с рыночными европейскими, и, как следствие этого, недополучение выручки только по одному виду продукции в сумме 660 млн руб. в 2001 году и 733 млн. руб. в 2002 году; занижение финансового результата деятельности комбината (прибыли до налогообложения) и задекларированной при экспорте таможенной стоимости на указанные суммы. По другим экспортируемым товарным позициям (крафтлайнер, бумага и картон) расчеты показывают еще большее занижение экспортной выручки.

Поэтому в действиях членов СД и генерального директора АЦБК могут содержаться признаки преступлений: статья 193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте» (не в полном объеме возвращается в Российские банки валютная выручка); статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации» (не отражена в налоговом учете и отчетности недополученная вследствие занижения цен выручка); статья 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями» (цена занижена руководством комбината сознательно); статья 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» (при декларировании экспортного товара занижена таможенная стоимость).

2. Среди основных покупателей экспортной продукции АЦБК по заниженным ценам и перепродавцов этой продукции далее, но уже по рыночным ценам, присутствуют разные офшорные фирмы (греческая либо швейцарская Interfibre AG, канадская JCH Pulp and Paper Inc), однако представителями этих фирм являются одни и те же физические лица, что позволяет оставлять всю разницу между заниженной продажной ценой АЦБК и продажной рыночной ценой офшорных фирм любым третьим лицам на счетах таких фирм.

Факт реализации АЦБК в течение 2001–2003 гг. своей экспортируемой продукции по ценам, значительно заниженным по сравнению с рыночными европейскими (эти заниженные цены были установлены решением СД и генерального директора АЦБК), однозначно свидетельствует об умысле группы физических лиц, состоящих из членов СД и генерального директора АЦБК, на незаконное изъятие части выручки комбината, т. е. его имущества, и обращение этой изъятой части выручки в свою пользу и в пользу других лиц.

Поэтому в действиях членов СД и генерального директора АЦБК могут содержаьтся признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, а именно: члены Совета директоров и генеральный директор злоупотребляя доверием акционеров, с прямым умыслом и корыстной целью изъяли часть чужого имущества (продукция комбината — не собственность членов СД и генерального директора) безвозмездно (не поступила выручка за эту часть на счет комбината), противоправно (воля законодателя и акционеров требует от органов — СД и генерального директора — максимального получения прибыли, а не занижения ее), причинив ущерб комбинату (его акционерам).

В лесной отрасли 2003 год ознаменовался рядом масштабных событий — окончательным и незаконным переходом прав собственности на крупнейшие отраслевые активы. Одним из практически утраченных стратегических активов отрасли стал ОАО «Архангельский ЦБК» — четвертый по величине ЦБК России, ключевое звено бизнеса стоимостью $600 млн. Незаконным этот переход прав собственности называется потому, что государство (бюджет) и российские предприятия никаких существенных активов, взамен проданных, не получили. На этом фоне ежегодное занижение таможенной стоимости экспортируемой комбинатом продукции на $15–30 млн, стоимости сырья и транспортировки на $5 млн, недоплата налогов с этих сумм уже кажется незначительными.

До сентября 2003 года ОАО «Архангельский ЦБК» являлся главным активом группы «Титан» и, через ООО «ПКП «Титан», лично В.Я. Крупчака (в настоящее время находится в розыске). Долю последнего в уставном капитале АЦБК можно было оценить в размере 17–55 %, что в сочетании с контролем сырьевой базы и перевозчика позволяло полностью контролировать бизнес.

Сегодня ОАО «Архангельский ЦБК» является ключевым элементом бизнеса группы «Титан — Henzel». Кроме комбината в группу входят: транспортное и снабженческо-сбытовое предприятие «Архбум»[1], три тарных завода (Подольский, Мурманский и Киевский), три лесопильных завода, около 15 лесозаготовительных предприятий, ряд непрофильных торговых компаний. Бизнес группы построен вокруг тарной продукции — картонно-тарные предприятия производят коробки, ящики из гофрированного картона. Основной ресурсной базой и основным поставщиком сырья (картона) является АЦБК. Леспромхозы, на 75 % принадлежащие В. Крупчаку, обеспечивают около 50 % поставок сырья на АЦБК (через группу «Титан»). Остающиеся 50 % лесо-сырья «Титан» закупает на стороне. В результате такой деятельности только в 2002 г. «Титан» получил теневой доход в размере около 3 млн долл. США (комиссия по поставкам сырья на АЦБК).

Таким образом, главными выводами настоящего, достаточного общего анализа ситуации вокруг четвертого в России целлюлозно-бумажного комбината (ОАО «Архангельский ЦБК») являются:

1. Скрытая постприватизационная передача (а не публичная продажа) прав собственности на мощный вертикально-интегрированный лесопромышленный комплекс, основу которого составляет АЦБК;

2. Занижение налогооблагаемой базы в особо крупных размерах (в первую очередь экспортной выручки и выручки от реализации лесоматериалов), использование «серых» схем оптимизации налогообложения, общее снижение налоговых отчислений и вывод прибыли в офшорные компании за рубеж. Непрерывное ухудшение важнейших показателей деятельности АЦБК (балансовой и чистой прибыли, объемов экспорта);

3. Упущение рыночных возможностей и потеря зарубежных рынков;

4. Отсутствие финансовых и иных возможностей существующих собственников и менеджмента АЦБК для жизненно необходимых комбинату инвестиций;

5. Деградация ресурсной базы комбината, варварская экономическая стратегия в отношении лесозаготовительных предприятий (в первую очередь Архангельской, Вологодской и Ярославской областей) и их преднамеренное банкротство.

Расчет сумм занижения таможенной стоимости товаров и других негативных обстоятельств внешнеэкономической деятельности ОАО «Архангельский ЦБК» и ОАО «Архбум»

Между ОАО «Архангельский ЦБК» и ОАО «Архбум» был заключен договор поставки № СБ 406/01 от 31 января 2001 г., по которому ОАО «Архбум» является эксклюзивным покупателем всей продукции