и 100 % собственником греческой фирмы «Interfibre», компания «JCH Pulp and Paper Inc является иностранной фирмой-посредником, на их счетах и оседает основной доход от экспорта, и контролируются через подставных акционеров В.Я. Крупчаком

В ходе ознакомления с бухгалтерскими данными ОАО «Архбум» было выявлено, что эти три организации приобрели весь объем целлюлозы на экспорт, который составил за первое полугодие 2002 г. 62 459,064 тонны:

• HEINZEL — 12 625,934 тн. по цене ФОБ от 221 до 250 USD за тонну,

• Interfibre — 21 671,261 тн. по цене ФОБ от 221 до 320 USD за тонну,

• JCH Pulp and Paper Inc — 28 161,869 тн. по цене ФОБ от 221 до 270 USD за тонну.

В приложениях приведены подробные данные по этим организациям по экспортным поставкам ОАО «Архбум» за первое полугодие 2002 года по целлюлозе.

Был также проведен анализ контрактов, заключенных между ОАО «Архбум» и JCH Pulp and Paper Inc на поставку продукции ОАО «АЦБК»:

• Контракт № А-01/028-2001 от 16.04.2001 на поставку 22 000 тонн целлюлозы беленой лиственных пород древесины. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 7 040 000 долларов США. К данному контракту предоставлено 5 приложений.

• Контракт № А-01/029-2001 от 16.04.2001 на поставку 22 000 тонн крафтлайнера и флютинга. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 5 280 000 евро. К данному контракту предоставлено 18 приложений.

• Контракт № А-01/030-2001 от 16.04.2001 на поставку 22 000 тонн целлюлозы беленой лиственных пород древесины. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 7 040 000 долларов США. К данному контракту предоставлено 34 приложения.

• Контракт № А-01/003-2002 от 26.12.2001 на поставку 55 300 тонн целлюлозы беленой лиственных пород древесины. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 14 717 000 долларов США. К данному контракту предоставлено 51 приложение.

• Контракт № А-01/004-2002 от 26.12.2001 на поставку 41 000 тонн крафтлайнера и флютинга. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 9 940 000 евро. К данному контракту предоставлено 5 приложений.

• Контракт № А-01/004-2002 от 26.12.2001 на поставку 4 000 тонн крафтлайнера. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 980 000 евро. К данному контракту предоставлено 4 приложения.

• Контракт № А-01/023-2002 от 16.04.2002 на поставку 20 000 тонн целлюлозы беленой лиственных пород древесины. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 4 800 000 долларов США. К данному контракту предоставлено 15 приложение.

• Контракт № А-01/025-2002 от 16.04.02 на поставку 22 000 тонн крафтлайнера и флютинга. Ориентировочная стоимость контракта с учетом цен на дату заключения контракта составила 5 390 000 евро. К данному контракту предоставлено 22 приложения.

Таким образом, нами был проведен детальный анализ поставок фирме «JCH Pulp and Paper Inc» по данным таможни за период 2000–2002 год в разрезе поставок по периодам, по видам продукции, по стране назначения груза. Фактические данные сведены в таблицы №№ 1.1–1.3., №№ 2.1.-2.3. На основании анализа сделаны следующие выводы.

1. С января 2000 г. по май 2001 г. продукция фирме «JCH Pulp and Paper Inc» не поставлялась, т. к. фирмы, по всей видимости, еще не существовало.

2. Начиная с мая 2001 г., фирма «JCH Pulp and Paper Inc» скачкообразно становится основным покупателем продукции.

3. В 2002 г. осталось три экспортера, остальные экспортеры, по нашему мнению, стали покупать продукцию не в ОАО «Архбум», а в «JCH Pulp and Paper Inc» или в фирме «Interfibre».

4. За весь период поставок фирме «JCH Pulp and Paper Inc» основной страной назначения являлась Германия. В 2001 г. на ее долю приходилось 40 %, другими крупными получателями являются Бельгия (15 %) и Нидерланды (12 %). В 2002 году на долю Германии приходилось 36 %, на долю Бельгии — 12 %, Нидерландов — 14 %, Франции — 15 %. Поскольку основные акционеры ОАО «АЦБК» — немецкие и австрийские фирмы, то можно сделать вывод, что участие в бизнесе иностранных акционеров осуществляется через эту фирму.

Ущерб в результате ценовой политики по экспорту: средняя рыночная ценна за тонну целлюлозы на экспорт на условиях СИФ Европа по данным PPI THIS WEEK (Приложение № 5) в 2002 году составили:

• январь — 415 USD,

• февраль — 406 USD,

• март — 390 USD,

• апрель — 405 USD,

• май — 423 USD,

• июнь — 460 USD.

Для проведения сравнительного анализа была использована следующая методика пересчета среднерыночных цен СИФ в цены ФОБ Архангельск: цена СИФ Европа минус 45 $ (средний фрахт) минус 5,5 % (посредник + финансирование) минус 30 $ (разница между оптовыми и регулярными ценами).

Средняя рыночная цена ФОБ Архангельск:

• январь — 320 USD,

• февраль — 310 USD,

• март — 300 USD,

• апрель — 310 USD,

• май — 330 USD,

• июнь — 360USD.

В среднем отпускные цены ОАО «Архбум» по отношению к рыночным ценам занижены на