Д р/с — К 706**.

Группировка — по дате и назначению платежа.

В лист «Прочие доходы» попадают все остальные суммы доходов. При этом на основании бухгалтерских проводок в АБС разносятся следующие операции с соответствующих счетов учета доходов:

— выдача наличных по пластиковым картам;

— выдача наличных по счетам физических лиц;

— плата за аренду ячеек;

— прочие операции.

Также необходимо предусмотреть в карточном модуле введение отдельных карточных групп, к которым будут привязаны отдельные счета доходов и расходов по картам.

Оператор должен иметь возможность ввести вручную данные доходов, которые по каким-то причинам не учитывались в автоматическом режиме. Для этого оператор должен заполнить следующую форму.

Внешний вид листа представлен ниже.

Детализация расходных статей

1. Лист «Периодические платежи» (аренда, охрана, связь, инкассация). Информация может попадать как в автоматическом режиме, при указании конкретной корреспонденции счетов в АБС, так и в ручном, при введении данных оператором. Для этого оператор должен заполнить следующую форму.

Лист «Периодические платежи» выглядит следующим образом:

2. Лист «Затраты на персонал». Информация может попадать как в автоматическом режиме, при указании конкретной корреспонденции счетов в АБС, так и в ручном, при введении данных оператором. Для этого оператор должен заполнить следующую форму:

Лист «Затраты на персонал» выглядит следующим образом.

3. Лист «Общехозяйственные расходы». Информация может попадать как в автоматическом режиме, при указании конкретной корреспонденции счетов в АБС, так и в ручном, при введении данных оператором. Для этого оператор должен заполнить следующую форму.

Внешний вид листа представлен ниже.

4. Лист «Маркетинговые затраты». Информация может попадать как в автоматическом режиме, при указании конкретной корреспонденции счетов в АБС, так и в ручном, при введении данных оператором. Для этого оператор должен заполнить следующую форму.

Внешний вид листа представлен ниже.

Внешний вид листа представлен ниже.

Методика трансфертного ценообразования

В управленческом учете банка может применяться централизованная система управления ресурсами, в рамках которой все привлеченные региональными центрами ресурсы «продаются» головной конторе. В случае размещения дополнительным офисом ресурсов в кредиты или другие инструменты они «покупаются» у головной конторы. Для стоимости «продажи» ресурсов применяются внутрибанковские ставки привлечения ресурсов, а для «покупки» — внутрибанковские ставки размещения ресурсов.

Подсчет финансового результата от привлечения (размещения) ресурсов производится на ежемесячной основе в зависимости от валюты и сроков привлечения (размещения); в качестве базы для расчета применяется медианный остаток за расчетный период.

Доход от привлечения ресурсов рассчитывается в разрезе каждого регионального центра в соответствующей валюте на соответствующий срок как разница между полученным доходом от продажи ресурсов головной конторы и фактически выплаченным процентом по привлеченным денежным средствам от клиентов (процентные расходы). Для расчета применяется формула по каждому сроку и валюте за отчетный месяц:

ДохРЦп = ΣДохприв,

где ДохРЦп — доход регионального центра от привлечения ресурсов по всем срокам и валютам;

Дохприв — доход, полученный региональным центром от привлечения ресурсов на соответствующий срок и в соответствующей валюте;

Дохприв = Медост × Стприв: Год × Дней: 100 — Процрасх,

где Медост — медианный остаток денежных средств на соответствующий срок в рассчитываемой валюте;

Стприв — размер внутрибанковской ставки привлечения ресурсов в соответствующей валюте и на соответствующий срок;

Год — количество дней в году (365 или 366);

Дней — количество дней в рассчитываемом месяце.

Процрасх — процентные расходы регионального центра за расчетный месяц.

Доход от размещения ресурсов рассчитывается в разрезе каждого регионального центра и ресурса в соответствующей валюте на соответствующий срок как разница между полученным доходом от размещения ресурсов (процентные доходы) и расходом, возникающим от покупки ресурсов у головной конторы. Для расчета применяется формула по каждому сроку и валюте за отчетный месяц: