Демонстрируя свою приверженность признанному во всех странах принципу «знай своего клиента», и остров Мэн, и Каймановы острова приняли весьма строгие законы задолго до других юрисдикций. Оглядываясь назад, следует отметить, что законодательство Каймановых островов оказалось слишком жестким и теперь немного изменено, поскольку новые законы оказали удушающее воздействие на бизнес. Остров Мэн, который находится под сильным влиянием Великобритании и стремится войти в ЕС, твердо придерживается строгого кодекса поведения и требований по принципу «знай своего клиента», в том числе тех, которые отвергаются в США. Одно из этих требований, которое соблюдают на острове Мэн, но не в Соединенных Штатах, было частью так называемой инициативы «Контроль входа». По сути, оно означает, что адвокаты и иные специалисты, работающие в этой области, в том числе и доверительные собственники, должны раскрывать налоговым инспекторам и сотрудникам правоохранительных органов интересующую их информацию, связанную с прошлыми или предполагаемыми схемами уклонения от налогов или намерениями такого рода, прежде чем профессиональный консультант получит возможность предостеречь клиента от подобных действий. Поэтому многие специалисты-практики считают комплекс требований «знай своего клиента» на острове Мэн достаточно обременительным. Тем не менее остров Мэн остается популярным у консультантов «традиционалистского» толка, которые предпочитают использовать зарубежную юрисдикцию, где законодательство о трастах опирается исключительно на концепцию общего права и имеется большое число трастовых компаний, готовых помочь с имущественным планированием.

Как уже отмечалось, выбор оптимальной для клиента юрисдикции зависит от многих факторов, в том числе цели траста, места проживания учредителя, предполагаемого срока существования траста и налоговых последствий выбора той или иной юрисдикции.

Карибский остров Невис нередко называют «жемчужиной Карибского бассейна». Многие считают его законодательство о трастах лучшим из существующих.

Остров Невис входит в группу Южно-Антильских островов в восточной части Карибского моря, находится примерно на 1200 миль юго-восточнее Майами и на 225 миль юго-восточнее Пуэрто-Рико. В настоящее время население острова составляет 9500 человек. Государственным языком и языком бизнеса является английский. Ранее вместе с островами Сент-Китс и Ангилья входил в состав Вест-Индской Федерации, которая до 1967 г. оставалась британской колонией. В 1969 г. Ангилья стала независимой республикой. В 1983 г. Федерация Сент-Китс и Невис получила полную политическую независимость. Формально главой Федерации Сент-Китс и Невис до сих пор считается королева Елизавета II, хотя ее роль в управлении государством остается чисто символической.

Невис – независимый член Британского Содружества. Будучи частью федерации, остров Невис имеет собственный парламент. По конституции Невис может стать независимым государством путем всенародного референдума с большинством голосов в две трети. Правовая система Невиса опирается на английское общее право и представляет собой часть судебной системы Вест-Индии. Судебная система Невиса похожа на ту, что имеется практически во всех бывших колониях Британского Содружества. Высшей судебной инстанцией, как и в большинстве стран Карибского бассейна, является Тайный совет Великобритании.

Закон об освобожденных трастах. Образцом для Постановления о международных привилегированных трастах, принятого в 1994 г. и исправленного в 2000 г., стало законодательство о трастах, действующее на Островах Кука. Основная задача постановления – сделать Невис юрисдикцией, привлекательной для учреждения фондов по сохранению активов. Процедура регистрации международного траста в Невисе чрезвычайно проста – достаточно наименования траста, имени местного официального доверенного лица и адреса офиса. Представлять договор траста в правительственные органы не требуется.

По законодательству Невиса одно и то же лицо может, но не обязано, быть учредителем, бенефициарием и попечителем траста. Любое из перечисленных лиц может быть как жителем Невиса, так и иностранцем.

Законодательство, регулирующее деятельность международных трастов. Законодательство Невиса весьма гибко подходит к вопросу о правовых нормах, регулирующих деятельность трастов. Договор траста может предусматривать, что определенные вопросы или положения, касающиеся траста, могут регулироваться иными законами, нежели законы Невиса. Согласно разд. 4 (1) Постановления Невиса о трастах нормой, регулирующей деятельность международного траста, может служить:

• закон, прямо касающийся трастов или избранный учредителем как применимый;

• если закона, прямо касающегося трастов или избранного учредителем, нет, то закон, имеющий наиболее тесную связь с трастом на момент его создания;

• если закон, прямо касающийся трастов, избранный учредителем или имеющий тесную связь с трастом на момент создания, не содержит норм в отношении международных трастов или определенной их категории, деятельность международного траста регулируется законами Невиса.

Преимущество перед зарубежными законами. Раздел 29 Постановления Невиса о трастах гласит, что международный траст, деятельность которого регулируется данным постановлением, или акт распоряжения имуществом со стороны траста Невиса нельзя объявить лишенными законной силы, спорными, подлежащими отмене или юридически неполноценными, как нельзя подвергать сомнению дееспособность учредителя в тех случаях, когда:

• законы какой-либо зарубежной юрисдикции запрещают или не признают концепцию траста в целом или частично;

• международный траст или акт распоряжения имуществом не допускает или препятствует реализации прав, притязаний или интересов, которыми законодательство зарубежной юрисдикции наделяет какое-либо лицо, либо противоречит правилам, законам, судебным решениям, административным распоряжениям или действиям, призванным защитить эти права, притязания или интересы и обеспечить их принудительную реализацию;

• законы Федерации Сент-Китс и Невис и положения Постановления Невиса о трастах противоречат какому-либо зарубежному закону.

Кроме того, разд. 48 постановления гласит, что нельзя реализовать права «на обязательную долю в наследственной массе» в отношении траста или активов данного траста. Речь идет о зарубежных законах, предусматривающих обязательное наследование или распоряжение имуществом после смерти вопреки желанию учредителя или вопреки законодательству Невиса о трастах.

Защита от притязаний кредиторов. Кредитор, который стремится аннулировать передачу активов в траст Невиса, должен доказать мошеннический характер данного акта по распоряжению имуществом при отсутствии обоснованного сомнения. Постановление Невиса о трастах положительным образом указывает, что учрежденный траст или помещение имущества в траст не являются актом мошенничества, направленным против кредитора или учредителя: