Не имеет смысла набирать персонал, если вы не можете им платить! И, главное, ваш бизнес не добьется успеха, если вы не сумеете грамотно управлять денежными потоками.

Уверен, все вы слышали поговорку: доход – суета, прибыль – реальность, но деньги – вот что важно.

Когда управляешь растущим бизнесом, иногда тебя ослепляют внушительные цифры продаж, однако с финансовой точки зрения это далеко не единственное, что необходимо для успеха в бизнесе.

В главе 5 мы в двух словах обозначили некоторые отчеты, требуемые для успешного бизнес-плана. Теперь мы рассмотрим эти отчеты подробнее, подчеркнув их связь с финансовым менеджментом. Этот раздел также будет введением к главе 12, где мы обсудим, как организовать финансирование по мере развития бизнеса.

Важный момент: эти схемы будут различаться в зависимости от региона, в котором выполняются работы.

Это резюме того, что вы заработали и потратили. Сюда не входят все денежные транзакции, зато есть некоторые пункты, которые не относятся напрямую к деньгам (например, моральный износ активов), а также здесь отмечают транзакции в день самой транзакции, а не в день поступления денежных средств. Простой пример отчета о прибылях и убытках представлен в табл. 9.1.

Таблица 9.1. Отчет о прибылях и убытках

Это упрощенный пример, но он дает представление о том, как следует обозначить прибыли и убытки. Я не включил сюда региональные особенности, а также многочисленные бухгалтерские корректировки, это лишь базовый пример того, как компания может отчитываться по прибыли за определенный период времени.

Отчет о прибылях и убытках дает ряд ключевых статистических данных, на которые следует обратить внимание. В этом примере ключевые цифры – валовая прибыль и чистая прибыль. Вместо того чтобы отметить общую сумму, владельцы бизнеса указывают процентное соотношение (маржу):

В этом примере маржа валовой прибыли составляет 75 %, а маржа чистой прибыли 40 %. Эти проценты приобретают важное значение по мере роста бизнеса, поскольку вы сможете проверить, продолжает ли бизнес работать на определенном уровне рентабельности.

Две маржи, обозначенные выше, не единственные показатели, которые необходимо отслеживать. У каждого бизнеса есть свои параметры (в данном примере следует обратить особое внимание на складские запасы), и владельцу бизнеса придется найти оптимальный баланс – отслеживать ключевые показатели, но при этом не утопать в деталях.

Бухгалтерский баланс – краткое описание ценности активов бизнеса за конкретный период времени: он резюмирует, что у нас есть и что мы должны другим. Сюда входят фиксированные активы, то есть все, чем вы владеете более года, и текущие активы, такие как деньги на банковском счету, ценность ваших складских запасов и дебиторская задолженность. Если вычесть все задолженности и обязательства, получатся чистые активы бизнеса.

В таблице 9.2 показан упрощенный пример бухгалтерского баланса.

Таблица 9.2. Бухгалтерский баланс

Как вы видите, чистые активы соответствуют показателям раздела «Источник финансирования», отражая стоимость бизнеса на бумаге без учета рыночной стоимости.

Перечислим ключевые параметры, на которые следует обратить внимание владельцам бизнеса.

• Ликвидность: достаточно ли ликвидных активов, таких как наличные деньги, чтобы выплатить все срочные долги?

• Мертвые активы: мы включаем в баланс такие активы, которые больше не приносят дохода или которые невозможно реализовать, и, следовательно, они обесцененные?

• Упущенные задолженности: есть ли долги, которые по каким-либо причинам не указаны в финансовых отчетах?

• Баланс денежных средств: достаточно ли у нас денег или доступного оборотного капитала/овердрафта, чтобы продолжить работу?

Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс считаются двумя самыми важными финансовыми отчетами, и, как правило, это основные отчеты, которых требует закон. Однако есть и другие отчеты, которые помогут управлять бизнесом на практическом уровне.

Прогнозы денежных потоков

Хотя на первый взгляд все это очень сложно, любую задачу можно сформулировать предельно просто – достаточно отметить, сколько денег у вас в банке и какие счета вам надо оплатить. Это, как вы понимаете, упрощенный прогноз денежных потоков, однако я знаю немало бизнесов, которые не владеют даже этой базовой информацией! Бизнесы умирают не из-за отдельных отрицательных параметров в финансовых отчетах, все сводится к отсутствию денег для покрытия долгов и расходов. Если у вас будет отчет, который даст четкое представление о количестве денег в вашей компании, вы значительно облегчите себе жизнь.