Если у вас есть расходы в пользу себя или близких родственников, включая детей, на лечение с соответствующей лицензией РФ, на полис ДМС и лекарства – вы имеете право на вычет в размере этих расходов, но не более 120 тыс. в год. Если лечение было дорогостоящим (перечень утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года), то ограничение в 120 тыс. не применяется, вы можете претендовать на вычет в размере всех расходов на такое лечение, но, конечно, не больше, чем доступный налогооблагаемый доход за соответствующий год, когда было оплачено лечение.

Потребуется: договор с медучреждением, лицензия, платежные документы (если ДМС – полис, лицензия, платежки). Для лекарств – рецепт и платежный документ.

Если у вас есть расходы на страхование жизни свое и близких родственников на срок от пяти лет в страховых компаниях с лицензией ЦБ РФ, софинансирование, негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ и страховых компаниях с лицензией ЦБ РФ, в пользу себя и близких родственников – вы имеете право на вычет в размере этих расходов, но не более 120 тыс. в год.

Потребуется: договор со страховой компанией/НПФ, платежные документы.

Если вы делаете взносы в рамках софинансирования и в добровольную программу пенсионного обеспечения в рамках корпоративной программы, то вы можете получать вычет не по декларации, а у работодателя.

ВАЖНО! Если у вас в один год и расходы на образование (кроме образования детей), и на лечение, ДМС, лекарства (кроме дорогостоящего), и на страхование, софинансирование, пенсию, то лимит в 120 тыс. в год применяется ко ВСЕМ этим расходам, а не к КАЖДОЙ категории. То есть, если у вас за 2019 год расходы на образование 100 тыс., на лечение 100 тыс., и на страхование 100 тыс., то вы сможете претендовать на вычет 120 тыс., а не 300 тыс. (по 100 тыс. на каждую категорию).

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) – предоставляется при покупке/строительстве жилья либо при продаже имущества.

Если вы покупаете или строите жилье в РФ, то вы имеете право на вычет в размере расходов на покупку/строительства, но не более 2 млн руб., плюс, если вы используете ипотечный кредит, то имеете еще и право на вычет в размере процентов по кредиту, но не более 3 млн руб.

Вам потребуется: договор купли-продажи или долевого участия, свидетельство о регистрации права собственности или акт сдачи-приемки, платежные документы. Для ипотеки – договор с банком, платежные документы, справка о погашенных за год процентах.

Если вы продаете имущество в РФ, которым владели менее 3 лет (для имущества, кроме недвижимости), либо менее 5 лет (для недвижимости, кроме той, что стала собственностью ранее 2016-го, либо той, что стала собственностью с 2016-го в рамках наследования, дарения или приватизации, т. к. по этим видам недвижимости сохраняется срок продажи без налога начиная с 3 лет владения): вы имеете право на вычет либо в размере документально подтвержденных расходов, либо 250 тыс. (для не недвижимости) или 1 млн (для недвижимости). Скажем, если вы продали машину, которую получили в наследство, сразу после наследования, за 500 тыс., то вам выгоднее применить вычет 250 тыс. и заплатить 13 % с суммы 500 000–250 000, т. к. у вас нет расходов на ее покупку. А если бы вы купили машину за 600 тыс., а через 2 года продали бы ее за 500 тыс., то вам выгоднее в качестве вычета брать расходы на покупку, т. к. они выше суммы от продажи, т. е. налога не возникнет.

Вам потребуются: документы, подтверждающие расходы на проданное имущество, документы, подтверждающие право собственности.

Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) – применяется, если у вас есть гражданско-правовые договоры на оказание работ или услуг, вы можете уменьшить налогооблагаемый доход либо на сумму расходов на выполнение этих работ и услуг, либо на фиксированный %, установленный статьей. Скажем, если у вас есть договор на написание книги, то вы можете применить профессиональный вычет и платить налог не со всего гонорара, а лишь с 80 % гонорара, то есть применив вычет в размере 20 % от оплаты по договору, т. к. вы вряд ли сможете подтвердить свои расходы на написание книги. Подробнее список работ и услуг указан в статье. Вычет обычно предоставляется компанией, которая вам производит оплату по договору, вам просто потребуется подписать заявление на данный вычет.

Итак, резюмируем. Есть 5 видов вычетов: стандартный, социальный, имущественный, инвестиционный и профессиональный. Все они применяются одновременно, если хватает вашего дохода под 13 %, кроме дивидендов. А что же делать, если дохода недостаточно? Скажем, ваш доход за год всего 800 тыс. до НДФЛ 13 %, а у вас за год было пополнение ИИС на 100 тыс., лечение на 100 тыс., страховка на 50 тыс. и плюс вы купили квартиру за 5 млн в ипотеку и заплатили 200 тыс. процентов по кредиту? Вам полагаются вычеты:

• ИИС –100 тыс.

• Лечение + страховка – 120 тыс. (т. к. ограничение по ним в совокупности до 120 тыс.).

• Плюс 2 млн квартира и 200 тыс. проценты.

Все просто: имущественный вычет, если доходов за год недостаточно, переносится на следующие годы, пока вы его весь не используете. А остальные вычеты, увы, не переносятся. Так что в нашем примере вы за данный год получите:

• ИИС – вычет 100 тыс. в полном размере.

• Лечение + страховка – 120 тыс. в полном размере.

• Плюс 2 млн. квартира и 200 тыс. проценты – частично: 800 тыс. – 100 тыс. – 120 тыс. = 580 тыс. из 2,2 млн, остальное перенесется за следующий год.

Налоговая декларация предоставляется в 2 случаях: когда вы обязаны ее подать (у вас есть доходы, по которым необходимо уплатить налог) и когда вам надо получить вычет.

Декларация предоставляется в обязательном порядке до 30 апреля следующего года (а сами налоги по ней платят не позже 15 июля), если у вас в данном календарном году были следующие доходы:

• суммы вознаграждений от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

• доходы от продажи имущества (до 3–5 лет в собственности);

• доходы налоговых резидентов РФ от источников за пределами Российской Федерации;

• доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;

• суммы выигрышей в лотереи, тотализаторы и др.

Декларацию можно подать очно в ФНС, либо через кабинет налогоплательщика, либо отправить заказным письмом с уведомлением.

Если же вы декларацию подаете не в связи с необходимостью уплаты налога, а из-за получения вычета, то вы можете ее подать в любое время, без привязки к 30 апреля, главное – уложиться в срок 3 года с того года, когда у вас возникло право на вычет. Скажем, если у вас были расходы на лечение в 2019-м, то декларацию надо подать не позже чем до конца 2022 года, чтобы полностью сохранить права на вычет.